Есть ли налог на наследство по завещанию родственнику?

Под налогом на наследство подразумевается прямой налог, который выплачивается наследником умершего гражданина. В качестве объекта налогообложения в данном случае выступает все имущество (движимое и недвижимое), а также права на интеллектуальную собственность, которые до момента смерти принадлежали покойному.

Такая форма налогообложения применяется сегодня во множестве развитых стран, а его ставка может прогрессировать по мере возрастания общей стоимости всего наследуемого имущества.

До недавнего времени граждане России также должны были указывать в налоговой декларации все материальные ценности, на которые они получили права в результате вступления в наследство.

На сегодняшний день на территории Российской Федерации налог на наследство упразднен. Это стало возможно после вступления в законную силу закона N 78-ФЗ от 1.07.2005 года. Но это вовсе не означает, что платить ничего не придется.

Закон устанавливает единственный обязательный платеж в виде государственной пошлины, нормы которой прописаны в налоговом законодательстве.

Налог на наследство

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-44-01. Это быстро и бесплатно!

Правовые основы

Все правовые аспекты, касающиеся налогового законодательства, четко прописаны в НК РФ. Здесь указан весь перечень доходов физического лица, с которых должен быть уплачен налог в установленном порядке.

Все имущество, которое достается наследнику после смерти завещателя, несет ему материальные или денежные выгоды, то есть является доходом.

Начиная с 1 января 2006 года, вступили в силу существенные изменения в НК. Согласно новым правилам налоги с полученного по закону или по завещанию имущества не уплачиваются. Данные нормативные акты не утратили своей актуальности на сегодняшний день.

Есть ли налог на наследство по завещанию?

Закон N 78-ФЗ с 01.01.2006 отменил прямой налог, взимаемый с наследника после вступления в законные права наследования.

Но здесь же прописан ряд исключений, которые коснулись доходов:

  • От написания авторского литературного произведения;
  • От создания научного труда;
  • От изобретения, а также создания нового промышленного образца;
  • От создания предмета искусства.

В данных случаях наследник обязан внести такие виды вознаграждения в налоговую декларацию и в установленном порядке заплатить НФДЛ. Эти нормы обозначены в 18 п. 217 ст. НК РФ. Ставка налога здесь составляет 13% от итоговой стоимости имущества.

Все остальные случаи исключают финансовые потери в связи с уплатой налога.

Налог на наследство по завещанию родственнику

Закон предусматривает лишь оплату госпошлины гражданином при вступлении в права наследования. Она рассчитывается исходя из нескольких факторов. Немаловажную роль здесь играет степень родства.

В зависимости от степени родства наследника и наследодателя устанавливается процент от стоимости имущества, который и составляет госпошлину:

  1. Для родственников 1-2 степени родства – 0,3%. При этом максимальная сумма не может превышать 100 тыс. рублей;
  2. 3 и последующих очередей – 0,6%. Но при этом не более 1 млн. рублей.

Налог на имущество

После оформления наследства наследник обязан уплачивать налог на имущество, котор Налог по завещаниюое ему досталось, поскольку теперь именно он является законным владельцем.

Это касается:

  • земельного налога (в отношении полученных участков земли);
  • транспортного (в отношении автомобиля или других транспортных средств);
  • на недвижимость.

Каждый вид налогообложения уплачивается в установленные законодательством сроки.

Налог на транспорт

Согласно 357 ст. НК РФ транспортный налог обязаны уплачивать граждане, которые зарегистрированы в качестве собственника транспортного средства. В данном случае неважно, каким способом оно было приобретено. Такой вид налогов является региональным, соответственно, он должен быть оплачен на территории определенного административного субъекта.

Размер налогового сбора рассчитывается исходя из следующих значений:

  • налоговая ставка;
  • база налога;
  • срок владения;
  • повышающий коэффициент.

Величину налоговых ставок определяют местные власти.

При этом они имеют право на проведение самостоятельной дифференциации налоговых ставок в связи с некоторыми особенностями транспортного средства:

  1. вместимость;
  2. мощность двигателя;
  3. категория;
  4. срока эксплуатации.

Налоговая база представляет собой мощность двигателя, измеряемую в лошадиных силах, согласно информации, которая указана в регистрационных документах.

Повышающий коэффициент напрямую зависит от средней стоимости автомобиля и его срока эксплуатации. Например, для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн рублей, и сроком эксплуатации 2-3 года, этот коэффициент составит 1,1.

Налог на земельный участок

Данные налоги взимаются со всех физических и юридических лиц, которые являются собственниками земельного участка в порядке, установленном 389 ст. НК. Этот закон распространяется и на граждан, получивших участок земли в наследство. Никаких отличий здесь нет.

Согласно НК РФ земельное налогообложение относится к местным налогам, то есть действуют на территории, относящейся к муниципальным образованиям.

В качестве базы здесь выступает кадастровая стоимость участка земли. Налоговые ставки могут быть дифференцированы региональными властями на основании базового значения.

Как правило, ставка устанавливается:

  1. не более 0,3% для участков под ЛПХ, сельскохозяйственного назначения и дачных хозяйств;
  2. до 1,5% для других видов собственности.

Налог на квартиру по завещанию

Если гражданин получает в наследство по завещанию объект недвижимости, на него автоматически ложится обязанность выплачивать в установленном порядке налог на недвижимость.

За основу налоговой базы в связи с порядком налогообложения, действующим с 01.01.2015 и прописанным в 32 ст. НК, инвентаризационная или кадастровая стоимость объекта на усмотрение местных властей.

Базовая ставка зависит от площади и назначения объекта недвижимости и высчитывается в виде определенного процента от кадастровой стоимости:

  • 0,1% применяется для хозяйственных и жилых построек, чья площадь не превышает 50 кв. м;
  • 2% распространяются на все офисные и торговые помещения, это касается и расположенных в жилых домах объектов;
  • 0,5% используется для всех остальных объектов.

Налог с продажи наследства

Если гражданин, вступивший в законные права наследования, не собирается пользоваться полученным имуществом, у него может возникнуть желание продать его. Такое право возникает только после получения свидетельства о наследстве.

В данном случае процедура сделки с недвижимостью, которая была получена путем наследования, фактически не отличается от сделок с другими объектами, приобретенными иными путями. Здесь установлены такие же ставки по налогам – 13%.

Исходя из 220 ст. НК РФ необходимость уплаты НДФЛ возникает лишь в тех случаях, когда жилье находилось в собственности наследника менее трех лет. Отсчет начинается с момента смерти наследодателя, а не после оформления официального свидетельства о праве на наследство.

После истечения указанного срока НК не предъявляет к гражданам никаких требований.

Кроме того, существует возможность уменьшить налоговую сумму, воспользовавшись имущественным вычетом. В данном случае есть возможность от вырученной от продажи суммы вычесть 1 млн рублей, а уже из оставшейся суммы уплатить налог.

Цена свидетельства о наследстве

Свидетельство о наследстве представляет собой документ, подтверждающий право гражданина на вступление в наследство.

Для его получения потребуется совершить некоторые действия:

  1. Составить заявление у нотариуса о принятии наследства. При этом вам придется оплатить сопутствующую техническую работу. Закон не регламентирует сумму оплаты, но, как правило, она небольшая;
  2. Оплатить госпошлину, которая высчитывается в установленном на законодательном уровне порядке;
  3. После предоставления квитанции об оплате государственной пошлины, наследник может получить свидетельство.

Госпошлина

Отмена налога на наследство не освобождает наследника от необходимости уплаты государственной пошлины, которая взимается за выдачу и оформление свидетельства, утверждающего их права собственности.

Определение размера госпошлины напрямую зависит от стоимости наследуемого имущества на тот момент, когда открывается наследство, то есть на день смерти наследодателя. Для этого вам понадобится обратиться к независимым оценщикам, которые выдадут свое заключение о его рыночной стоимости.

Расчет госпошлины может производиться на основании одного из документов, подтверждающих стоимость:

  • Кадастровую;
  • Рыночную;
  • Инвентаризационную;
  • Номинальной.

Вы можете получить справку о кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта в специализированных органах, что обойдется дешевле, чем использование услуг оценочных компаний. Кроме того, в этих документах может быть указана меньшая стоимость.

От уплаты госпошлины согласно 333 ст. НК освобождаются граждане, которые вступают в наследство при следующих обстоятельствах:

  1. Если наследник проживал совместно с наследодателем до дня смерти последнего на площади недвижимости, которая является объектом наследства, и продолжает здесь проживать;
  2. Ветераны, граждане, награжденные орденами Героя СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды ВОВ.

Заключение

  • Закон, вступивший в законную силу 1.01.2006, освобожда Завещательный налогет наследника от уплаты прямого налога на наследуемое имущество за исключением некоторых случаев.
    Но при этом НК закрепляет за получателем обязанность оплатить госпошлину.
  • Изменения в Законодательстве не коснулись вознаграждений, которые выплачиваются наследникам после смерти гражданина, являвшегося автором интеллектуальной собственности.
  • Размер госпошлины зависит от стоимости объекта наследования и степени родства с наследодателем.
    До тех пор, пока госпошлина не будет полностью выплачена, наследник не сможет получить свидетельство о наследстве.
  • При продаже объекта имущества, полученного в наследство, необходимость уплаты налога появляется лишь тогда, когда наследник владел им меньше трех лет.
    В данном случае существует возможность воспользоваться имущественным вычетом, уменьшив тем самым сумму выплаты налогового сбора.
  • После того как собственность переходит к гражданину в результате наследования, на наследника ложатся обязанности по уплате земельного, транспортного налога, а также налога на недвижимость в установленном Законодательством порядке.
  • Размер государственной пошлины рассчитывается исходя из кадастровой, инвентаризационной или рыночной стоимости объекта, а также степени родства с наследодателем.

Бесплатная консультация юриста

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 350-44-01 (Москва)
+7 (812) 309-91-43 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!
 Вы из другого региона?
Задайте вопрос онлайн →
Оставить комментарий

очиститьОтправить

Нажимая "Отправить" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности